¿Sabes qué tipo régimen tributario eres en Colombia? ¿Régimen común o simplificado?

En Colombia, las obligaciones, responsabilidades y prohibiciones tributarias relacionadas con los impuestos sobre las ventas están determinadas al tipo de régimen al que pertenezcas (régimen común o simplificado).

COMÚN

¿Quiénes pertenecen a este régimen?

Personas naturales o jurídicas que realicen actividades gravadas con IVA pertenecen al régimen común, salvo si cumplen todos los requisitos para pertenecer al régimen simplificado. 

Obligaciones

• Inscribirse al RUT como régimen común.
• Solicitar autorización de la numeración de facturación ante la DIAN.
• Expedir factura o documento equivalente, con todos los requisitos de Ley.
• Presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas.
• Presentar la declaración de renta y complementarios.
• Actuar como agente de retención cuando cumpla los requisitos de Ley.
• Informar el cese de actividades.
• Llevar libros de contabilidad registrados ante la Cámara de comercio.
• Llevar un registro auxiliar de ventas y compras
• Exigir el RUT al momento de contratar a un tercero para la realización de un servicio o compra de bienes o servicios.
  
  

Explicación de las obligaciones

• Inscripción al RUT como régimen común: Toda persona natural o jurídica que realice actividades gravadas con IVA debe inscribirse en el RUT como régimen común. El RUT es el Registro Único Tributario, y es el documento que identifica a los contribuyentes colombianos ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
• Solicitud de autorización de la numeración de facturación ante la DIAN: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común deben solicitar autorización de la numeración de facturación ante la DIAN. La DIAN asignará un código de autorización que debe incluirse en todas las facturas que se emitan.
• Expedición de factura o documento equivalente, con todos los requisitos de Ley: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común están obligadas a expedir facturas o documentos equivalentes que cumplan con todos los requisitos legales. Estos requisitos se encuentran establecidos en el artículo 617 del Estatuto Tributario.
• Presentación de la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común están obligadas a presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas. La declaración debe presentarse ante la DIAN dentro de los plazos establecidos en el calendario tributario.
• Presentación de la declaración de renta y complementarios: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común están obligadas a presentar la declaración de renta y complementarios. La declaración debe presentarse ante la DIAN dentro de los plazos establecidos en el calendario tributario.
• Actuar como agente de retención cuando cumpla los requisitos de Ley: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común pueden estar obligadas a actuar como agentes de retención del impuesto sobre las ventas. La obligación de actuar como agente de retención se genera cuando se cumplen los requisitos establecidos en el artículo 376 del Estatuto Tributario.
• Informar el cese de actividades: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común están obligadas a informar el cese de actividades ante la DIAN. El aviso de cese de actividades debe presentarse ante la DIAN dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que se produzca el cese.
• Llevar libros de contabilidad registrados ante la Cámara de comercio: Las personas jurídicas que pertenezcan al régimen común están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados ante la Cámara de comercio. Los libros de contabilidad deben cumplir con los requisitos establecidos en el Código de Comercio.
• Llevar un registro auxiliar de ventas y compras: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común están obligadas a llevar un registro auxiliar de ventas y compras. El registro auxiliar de ventas y compras debe contener información sobre las operaciones gravadas con IVA que realice el contribuyente.
• Exigir el RUT al momento de contratar a un tercero para la realización de un servicio o compra de bienes o servicios: Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común están obligadas a exigir el RUT al momento de contratar a un tercero para la realización de un servicio o compra de bienes o servicios. El RUT es el documento que identifica a los contribuyentes colombianos ante la DIAN.

SIMPLIFICADO

¿Quiénes pertenecen a este régimen?

Minoristas y sector agropecuario y ganadero.

En el régimen simplificado solo podrán pertenecer las personas naturales, nunca las jurídicas, que prestan servicios gravados o que como comerciantes y artesanos efectúen ventas, o que como agricultores o ganaderos realicen operaciones gravadas.

Requisitos para ser régimen simplificado:

• En el año anterior debieron haber obtenido ingresos brutos menores a 3.500 UVT (unidades de valor tributario), para el 2018 equivale a $116´046.000.
• Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina o local donde ejerzan su actividad.
• No pueden realizar actividades bajo franquicia o explotación de intangibles.
•  No pueden ser usuarios aduaneros.
• Que en el año anterior o en el año en curso no hayan celebrado contratos gravados cuyo valor individual supere las 3.500 UVT, para el 2018 este valor sería $116´046.000.
• Que en el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras del año anterior o del año en curso no sobrepase los $127´256.000 independientemente de donde provengan sus recursos.

Obligaciones

• Inscribirse al RUT.
• Entregar la información pertinente que pida la DIAN.